Налоги и касса

Нулевая ставка НДС на проживание действует по 31 декабря 2030 года, а для объектов, введённых после 2022 года, - 20 кварталов после ввода. Право на неё есть у любого классифицированного средства размещения на общей ставке 22 %; при спецставках 5 и 7 % её нет, посуточные квартиры под неё не подпадают. Разбираем, какие услуги входят в цену размещения по ставке 0 %, а какие облагаются по 22 %, как считать базу и авансы, что писать в отчёте о доходах и какой код ставить в разделе 4 декларации.

С 2025 года все объекты на УСН - плательщики НДС, работать без него позволяет только порог по доходам: в 2026 году это 20 млн ₽, и он сохранён до 2029 года. Превысили - налог считается с 1-го числа следующего месяца, и наступает главная развилка: спецставка 5 или 7 % без вычетов или общие ставки с нулевой на проживание. Для отеля, где почти вся выручка - номера, ставка 22 % парадоксально означает наименьший налог. Разбираем арифметику выбора, подтверждение НДС 0 % и семь частых ошибок.

Если гость внёс предоплату, кассовый чек нужен в день получения денег, а не при заезде: на одну бронь приходится два чека - «предоплата 100 %» при оплате и «полный расчёт» с зачётом аванса при выезде. Разбираем сроки чека для каждого способа оплаты, возврат при отмене, ставки НДС после повышения общей ставки до 22 % и штрафы, которые считаются от суммы расчёта, но для юридического лица не бывают меньше 30 000 ₽.

Туристический налог платит не гость, а средство размещения, и считается он не «сверху» цены, а изнутри неё: налог = цена × ставка ÷ (100 + ставка). В 2026 году предельная ставка - 2 %, но большинство небольших объектов заплатит не процент, а минимум: 100 рублей за сутки проживания по договору, независимо от числа гостей в номере. Разбираем расчёт с примерами ФНС, порог, ниже которого минимум срабатывает всегда, восемь льготных категорий, новую форму декларации с I квартала 2026 года и сроки.